鑄造大灣區財稅小巨人4A記賬機構 · 7000+企業見證

                讀懂南大財稅從這里開始

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                江門注冊公司工資核查重點:這五種行為要小心了……
                來源: | 發布日期:2022-08-02
                    企業若采取了不合規的方式來規避個稅,看似降低了企業的稅負,也變相的降低了個人的稅負,但實際上卻極大增加了企業的稅務風險。以下是企業常見的工資涉稅風險:

                    1、使用私戶/大量現金的方式發放工資
                (1)以私戶方式發放工資,通常不在賬上記載,更別說代扣代繳個稅了。
                (2)以現金方式發放工資不便于查看資金流向,大量使用現金發放工資,易招致監管部門的關注。
                (3)財會人員應注意,在實務工作中盡量避免使用私戶或者大量現金方式發放工資,如果無法避免要用上述兩種方式的話,都需要如實在賬上記載、代扣代繳個稅。

                    2、人員信息不實
                (1)虛構員工人數,虛發工資。這種形式一般都是通過現金發放工資來實現,通過虛構員工人數,虛發工資,實現套取公司資金及少繳納企業所得稅的目的。但隨著個稅申報系統的完善,目前基本沒有操作空間了。
                (2)隱藏員工人數,享受優惠政策。隱藏員工人數,從而達到小型微利企業標準,來享受小型微利企業所得稅稅收優惠。

                    3、變相要求員工通過發票報銷方式沖抵工資。讓員工找票來報銷,以報銷的方式發工資,實現少繳納個稅的目的,降低公司用人及其他成本。比如員工以住宿、餐飲、加油等發票報銷工資及工資性質的各種補貼。注意這種操作方式是違法的,一旦被查,后果很嚴重。

                    4、對高收入人群進行工資分拆。公司將高收入人群(例如總經理,副總)將其工資薪金進行分拆,計入公司其他員工的工資薪金中,以分拆后的金額進行個人所得稅的納稅申報,實現降低個稅的目的。

                    5、工資薪金所得不符合規定。單位將員工的工資拆分成基本工資、獎金、各種補貼等,以下列方式發放實際具有工資性質的津貼、補貼實現少繳或者不繳納個稅的目的。
                (1)以誤餐補助名義發放工資等性質的補貼、津貼。單位以誤餐補助名義發給員工的補貼、津貼,實際不屬于誤餐費用的,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
                (2)以差旅費津貼名義發放工資等性質的補貼、津貼。單位以差旅費津貼名義發給員工的補貼、津貼,實際不屬于差旅費津貼的,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

                    不想被罰,做好自查!
                    一、檢查工資支出的相關憑證。稅務機關發覺企業可能存在著薪金涉稅問題時,會通過檢查企業的工資花名冊、考勤表、工資計算表、工資明細賬、工資發放憑證與員工工資卡等數據是否對應,確定企業工資發放數據。

                    二、核檢查員工人數、薪酬標準。稅務機關可能會通過實地走訪企業生產經營場所,了解企業的實際生產規模和經營狀況,查看記載薪資數據的資料,并與同行業同規模企業進行對比分析,核實從業職工人數和薪酬標準;同時會重點核實月工資額長期低于5000的職工人數及占比情況。

                    三、各項補貼、獎金、福利的計稅情況。審查分析企業的“應付職工薪酬”賬戶和實際支付工資總額是否對應,特別是針對各項補貼、獎金、福利,同時會重點查驗現金支付、實物支付的情況,來確保是否代扣代繳了個稅,通過檢查賬務和實際工資發放情況,來確定是否存在漏稅問題

                    四、金三、社保系統聯合數據分析。金稅三期系統已經能夠實現稅務數據和銀行、社保社局的關聯。稅務稽查會直接核對企業工資表人員與社保申報人員數量、申報金額是否存在較大的差異,同時還會針對企業申報個稅人員的比例和收入進行追查,了解企業的實際薪酬發放數據。


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